你以為不申報經濟實質，信息就不會被交換嗎

開曼 BVI經濟實質法案是多個國家于2018年制定，如開曼、BVI的經濟實質法的規定，在當在注冊成立的“相關實體”就其所從事的“相關活動”，須通過相應的“經濟實質”測試。否則可能面臨罰款甚至被注銷的風險，并且當地稅務機關可能將該等相關實體的信息交換給最終受益所有人所在地的稅務主管機關。

判斷自己是否受經濟實質法案的影響，首先需評估確認：

1、是否屬于“相關實體”； 這一概念分為兩大板塊，分別為：

1．針對純持股實體

以BVI為例

遵守2004年《BVI商業公司法》或2017年《有限合伙企業法》，有足夠的員工和辦公場所以持有、管理股權。

2．針對非純持股實體

在BVI群島指示和管理相關商業活動或核心創收活動。而相關商業活動的性質和規模滿足一定要求，具體為在BVI轄區內具有足夠數量的合格員工并從事相關業務，在BVI轄區內產生足夠的費用支出，在BVI轄區內有適于核心創收活動的辦公場所（如果是知識產權業務，并需要使用特定設備的，則該設備必須位于BVI轄區內），而核心創收活動在滿足一定條件下，則可以允許其外包給其他企業。

2、是否從事“相關活動”？ 而這一定義包含多項內容，其中有

1．控股業務：是否是純持股實體。

2．總部業務：是否向同一集團內其他實體提供高級管理人員；承擔或控制該類實體所從事活動的重大風險，或就該類風險提供實質性建議。

3．知識產權業務：是否持有知識產權。

4．融資及租賃業務：是否提供任何形式的信貸。

5．分銷服務業務：是否向海外關聯公司購買貨物的零部件或材料、或供轉售的貨物以及轉售的零部件、材料、或貨物，是否向海外關聯公司提供該業務相關的服務等。

6．運輸業務：是否在世界各地經營船舶相關業務。

7．銀行業務：適用于1990年《銀行與信托公司法》的定義，接受并持有通過支票或訂單償還的現金、儲蓄、存款或類似賬戶款項的業務（不包括來自銀行或信托公司），并能以預付款或其他方式投資于客戶。

8．保險業務：適用于2008年《保險法》的定義，即根據保險合同承擔賠償責任的業務，包括人壽和再保險業務。

對于未能通過BVI政府《2018 年經濟實質(公司及有限合伙)法》審查的經濟實體，BVI政府會向相關實體發出兩次通知：

當BVI稅務局首次認定某一實體不符合經濟實質要求后，將向該實體發出第一次通知，通知內容包括認定結果、原因、罰款金額、罰款繳納日期、該實體應采取的措施及截止日期、上訴權等；

如果該經濟實體在指定日期內，仍然不能滿足稅務局的相關要求，BVI稅務局將進行第二次經濟實質的認定，并發出第二次通知，通知內容與第一次類似。如果相關實體在第二次通知結束審查日期之后，還是不能滿足經濟實質要求，BVI稅務局有權考慮申請相關實體注銷?；蛘邔⑿畔⒅苯咏粨Q給中國稅務機關，如發現虛假申報或誤導陳述的，將被處以罰款或五年刑責，或兩者兼施。