一、9月30日

截至日期雖有延期，但日益臨近

對于開曼私募基金來說，根據(jù)《私募基金法》（the Private Funds Act ）及其修訂，周年申報（Fund Annual Return ,“FAR”)是必不可少的。當(dāng)然除了周年申報，經(jīng)審計的賬目，同樣需要進(jìn)行申報存檔。

開曼私募基金的周年申報和審計的申報時限是財務(wù)年度結(jié)束后的6個月內(nèi)。也就是說，如果一家私募基金的財務(wù)年度結(jié)束日期是2020年12月31日的話，那么，其周年申報和審計的截止日期應(yīng)該是2021年6月30日。 不過，根據(jù)《私募基金（周年申報）條例2021》，開曼私募基金2021年度周年申報和審計截止日期已延期至「9月30日」。隨著截止日期的日益臨近，您的開曼私募基金周年申報和審計，進(jìn)展得怎么樣了？

二、開曼私募基金的年度申報（FAR）

開曼私募基金提交年度申報時，將會有專門的FAR表。對此，CIMA會在2021年6月30日前后發(fā)布，敬請關(guān)注。

事實(shí)上，根據(jù)《私募基金（周年申報）條例2021》，F(xiàn)AR表的內(nèi)容將主要分為三部分，我們?yōu)槟砣缦拢奖隳崆皽?zhǔn)備：

基本信息——包括基金名稱、基金注冊編號、法律架構(gòu)、法律實(shí)體鑒定人（如適用）、基金運(yùn)營者名稱及E-mail地址、申報周期、注冊辦公室名稱及地址、基金經(jīng)理信息、基金顧問信息、基金管理層信息（如適用）、審計師、法律顧問名稱及地址（在岸法律顧問和開曼法律顧問）、托管人信息、運(yùn)營架構(gòu)、投資者信息等。

運(yùn)營信息——所持有投資利益的分類價值（如適用）、根據(jù)投資戰(zhàn)略和投資架構(gòu)而劃定的基金類型、投資利益所上市的證券交易所（如適用）及交易情況、報告期限內(nèi)是否就基金利益發(fā)布了數(shù)字代表、是否受到監(jiān)管調(diào)查、運(yùn)營者是否作出決定中止基金業(yè)務(wù)、投資者簽署單邊保證函信息等。

財務(wù)信息——審計意見的類型、基金所采用的的會計準(zhǔn)則、基金所采用的審計標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)審計賬目的報告幣種、總資產(chǎn)、報告起始時的凈資產(chǎn)、報告期內(nèi)支付/分配給投資者的情況、凈資產(chǎn)運(yùn)營帶來的凈收入、報告結(jié)束時的凈資產(chǎn)、支出費(fèi)用（專業(yè)服務(wù)、行政管理、基金管理、績效費(fèi)或附帶收益等）、資產(chǎn)分配、基金杠桿、資產(chǎn)和負(fù)債分配、運(yùn)營聲明等。

三、開曼私募基金的審計（Audit）

所有開曼私募基金，只要2020年2月7日前處于活躍狀態(tài)，或在2020年2月7日后注冊（包括2020年8月7日過渡期限結(jié)束前），均需要提交經(jīng)審計的賬目。

針對2020財務(wù)年度，需要在財務(wù)年度結(jié)束后的6個月內(nèi)遞交經(jīng)審計的賬目。這一截止時間與遞交周年申報的時間保持一致，即2021年9月30日。

值得注意的是，對開曼私募基金的審計，需要由經(jīng)開曼政府許可的會計事務(wù)所/會計師來進(jìn)行。

四、宏杰提醒

• 并非所有的開曼私募基金都需要提交FAR表。尚未收到投資者任何出資的私募基金，無需提交 FAR 表，但需就此作出簡單聲明。
• 對于財政年度于2020年12月31日結(jié)束的、未收到投資者出資的私募基金，應(yīng)在2021年6月30日前作出該聲明。6月30日已在眼前，請務(wù)必檢視您是否就此做出了聲明。
• 需要說明的是，此前CIMA對周年申報和審計的延期僅限私募基金，對于對沖基金（Mutual funds）來說，財務(wù)年度截止于2020年12月31日者，截止日期仍為2021年6月30日，請不要錯過。
• 無論是私募基金還是對沖基金，倘若不能按時存檔周年申報和經(jīng)審計的賬目，都會被認(rèn)定為不合規(guī)，會被CIMA罰款。因此，我們再次提請您注意截止時間，早做準(zhǔn)備，以順利申報存檔。

開曼私募基金年審周年申報時間到了