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香港是世界金融中心之一，也是世界上稅基最窄，稅率最低的地區(qū)之一。香港公司交稅申報最常遇到的就是薪俸稅和利得稅，今天，咱們就來聊一聊香港公司的利得稅和薪俸稅詳細怎么申報。
香港薪俸稅能夠類比為國內的“個人所得稅”。與“利得稅”的報稅方法一致,香港“薪俸稅”也是由稅務局宣布稅表,個人填具并申報的,但并不需要第三方會計進行審計。一起,因為薪俸稅本身的特點(收入項目多樣,來歷廣泛),且交稅個體狀況不一而同,香港薪俸稅因而設立了全面細致的豁免條款,盡可能完成調理社會財富的效果。
按照香港稅務解釋,于香港發(fā)生或得自香港的職位、受雇工作及退休金收入均須交納薪俸稅。其中適用“薪俸稅”交稅的收入包含:董事收取的董事酬金,雇員收取的薪金、工資、傭錢、小費、花紅及額外獎勵、雇員福利,退休人員所收取的退休金等各項收入,均列入交稅收入中。
依據(jù)香港稅務法例,有多種狀況能夠申請悉數(shù)或部分豁免薪俸稅:
1.在香港以外區(qū)域供給一切服務;
2.在相關年度中到訪香港一共不超過60天的(期間有在香港供給服務);
3.部分收入已經在供給服務的區(qū)域交稅;
4.只應按在香港供給服務的收入交稅。
因為個人狀況不同,如是否購房,是否承受再教育(個人興趣培訓或教育不在其列),是否成婚,是否奉養(yǎng)白叟,是否有子女,是否供養(yǎng)兄弟姊妹、殘疾人士等均能獲得不同程度的總額扣減和稅務減免。而扣除一切符合條件的減免數(shù)額,收入的剩下部分才進行算稅。而這部分需要算稅的收入,仍可按累進稅率方法進行交稅,用更簡明易懂的方法表達如下。
核算稅款的實額 = 收入總額 - 扣除總額 - 免稅總額;
核算稅款的實額 = 收入總額 - 扣除總額
雖然交稅的收入項目規(guī)模非常廣泛,但與大陸的個人所得稅交稅方法不同,香港薪俸稅并不設立固定的“起征點”,而是選用累進稅率方法降低低收入人群的稅負壓力,行將扣減免稅額后的實踐交稅收入按某一定額分為1個或多個階梯,從低到高逐漸增加交稅金額。
舉例來說，納稅人在2020年7月1日開始受雇及在2020/21課稅年度賺取了9個月的入息。在估計他的2021/21課稅年度暫繳稅時，須將所申報的9個月入息推算至12個月。如在收到稅單后，納稅人發(fā)覺他的應課稅入息實額(入息–扣除項目–免稅額)可能會比評估的數(shù)額少10%或以上，(例如他在2021年10月31日停止受雇)，可申請緩繳暫繳稅，最遲在繳交暫繳稅的限期前28天或暫繳稅通知書發(fā)出日期后10的14天內(兩者以較遲的日期為準)提出申請。在計算薪俸稅時，納稅人可申索扣減免稅項目和免稅額。有資格得到一項新的免稅額，亦可作為申請緩繳暫繳稅的理由。
說完香港薪俸稅，接下來聊一聊香港利得稅。
凡在香港從事貿易、專業(yè)或商業(yè)活動的任何公司、商號與集體都必須交納的稅項。香港實行 "本地來歷" 交稅原則,香港居民從外地賺取贏利無須交稅;非香港居民若從香港獲取贏利則須交稅。
“利得稅”是政府面對企業(yè)實體重要的交稅渠道,能夠簡單的類比于國內的企業(yè)所得稅+營業(yè)稅,但相較與大陸履行的稅率,香港的單一稅種及交稅稅率有顯著優(yōu)勢;
首先,任何企業(yè)符合以下三項條件者,便需交納利得稅:
1. 有在香港經營活動(包含行業(yè)、專業(yè)、事務)者;
2. 在香港經營活動有發(fā)生贏利者;
3. 所得贏利來歷于香港。
依據(jù)“本地來歷”交稅原則,怎么斷定經營活動所得贏利來歷地呢?
因為香港的法例并無一個能夠歸納適用于任何狀況的公例,因而,斷定所得贏利是否來歷于香港需依據(jù)個案現(xiàn)實決議,由贏利的性質及發(fā)生有關贏利的買賣性質決議。因而,每筆買賣所發(fā)生的文件、單證等買賣憑證就是斷定該收益來歷地的重要依據(jù),一起,這些文件也是第三方審計所依據(jù)的重要資料;
而大家關心的,利得稅的稅率如下:
由 2003/04 課稅年度開端,公司事務利得稅稅率由 16%調高至 17.5%,(包含2004、2005、2006、2007、2008財年)
自 2008/09 課稅年度起則降低至16.5%。
至于個人事務所得,
2003/04 課稅年度利得稅稅率由15%調高至 15.5%(僅2003財年);
2004/05 課稅年度起再調高至16%(包含2005、2006、2007、2008財年);
2008/09課稅年度起則降回至15%;
繳交利得稅的個人或有限公司可獲減免 2011/12 至 2016/17 課稅年度最終計稅25%的稅款;
2011/12 課稅年度每宗個案的減免上限為$12,000;
2012/13 及 2013/14 課稅年度每宗個案的減免上限均為$10,000;
2014/15 至 2016/17 課稅年度每宗個案的上限放寬為$20,000。
利得稅每年計稅的時刻是什么時分呢?
每年的4月1日至次年3月31日,是企業(yè)的計稅年度,企業(yè)每年報稅時刻前,香港稅務局均為統(tǒng)一發(fā)放報稅表,要求申報上一年度(財年)的收入狀況,以便核報稅務。
關于香港公司薪俸稅和利得稅咱們暫時介紹到這里，如果您關于香港公司交稅申報有其他疑問歡迎隨時咨詢盛世企業(yè)咨詢。
香港薪俸稅能夠類比為國內的“個人所得稅”。與“利得稅”的報稅方法一致,香港“薪俸稅”也是由稅務局宣布稅表,個人填具并申報的,但并不需要第三方會計進行審計。一起,因為薪俸稅本身的特點(收入項目多樣,來歷廣泛),且交稅個體狀況不一而同,香港薪俸稅因而設立了全面細致的豁免條款,盡可能完成調理社會財富的效果。
按照香港稅務解釋,于香港發(fā)生或得自香港的職位、受雇工作及退休金收入均須交納薪俸稅。其中適用“薪俸稅”交稅的收入包含:董事收取的董事酬金,雇員收取的薪金、工資、傭錢、小費、花紅及額外獎勵、雇員福利,退休人員所收取的退休金等各項收入,均列入交稅收入中。
依據(jù)香港稅務法例,有多種狀況能夠申請悉數(shù)或部分豁免薪俸稅:
1.在香港以外區(qū)域供給一切服務;
2.在相關年度中到訪香港一共不超過60天的(期間有在香港供給服務);
3.部分收入已經在供給服務的區(qū)域交稅;
4.只應按在香港供給服務的收入交稅。
因為個人狀況不同,如是否購房,是否承受再教育(個人興趣培訓或教育不在其列),是否成婚,是否奉養(yǎng)白叟,是否有子女,是否供養(yǎng)兄弟姊妹、殘疾人士等均能獲得不同程度的總額扣減和稅務減免。而扣除一切符合條件的減免數(shù)額,收入的剩下部分才進行算稅。而這部分需要算稅的收入,仍可按累進稅率方法進行交稅,用更簡明易懂的方法表達如下。
核算稅款的實額 = 收入總額 - 扣除總額 - 免稅總額;
核算稅款的實額 = 收入總額 - 扣除總額
雖然交稅的收入項目規(guī)模非常廣泛,但與大陸的個人所得稅交稅方法不同,香港薪俸稅并不設立固定的“起征點”,而是選用累進稅率方法降低低收入人群的稅負壓力,行將扣減免稅額后的實踐交稅收入按某一定額分為1個或多個階梯,從低到高逐漸增加交稅金額。
舉例來說，納稅人在2020年7月1日開始受雇及在2020/21課稅年度賺取了9個月的入息。在估計他的2021/21課稅年度暫繳稅時，須將所申報的9個月入息推算至12個月。如在收到稅單后，納稅人發(fā)覺他的應課稅入息實額(入息–扣除項目–免稅額)可能會比評估的數(shù)額少10%或以上，(例如他在2021年10月31日停止受雇)，可申請緩繳暫繳稅，最遲在繳交暫繳稅的限期前28天或暫繳稅通知書發(fā)出日期后10的14天內(兩者以較遲的日期為準)提出申請。在計算薪俸稅時，納稅人可申索扣減免稅項目和免稅額。有資格得到一項新的免稅額，亦可作為申請緩繳暫繳稅的理由。
說完香港薪俸稅，接下來聊一聊香港利得稅。
凡在香港從事貿易、專業(yè)或商業(yè)活動的任何公司、商號與集體都必須交納的稅項。香港實行 "本地來歷" 交稅原則,香港居民從外地賺取贏利無須交稅;非香港居民若從香港獲取贏利則須交稅。
“利得稅”是政府面對企業(yè)實體重要的交稅渠道,能夠簡單的類比于國內的企業(yè)所得稅+營業(yè)稅,但相較與大陸履行的稅率,香港的單一稅種及交稅稅率有顯著優(yōu)勢;
首先,任何企業(yè)符合以下三項條件者,便需交納利得稅:
1. 有在香港經營活動(包含行業(yè)、專業(yè)、事務)者;
2. 在香港經營活動有發(fā)生贏利者;
3. 所得贏利來歷于香港。
依據(jù)“本地來歷”交稅原則,怎么斷定經營活動所得贏利來歷地呢?
因為香港的法例并無一個能夠歸納適用于任何狀況的公例,因而,斷定所得贏利是否來歷于香港需依據(jù)個案現(xiàn)實決議,由贏利的性質及發(fā)生有關贏利的買賣性質決議。因而,每筆買賣所發(fā)生的文件、單證等買賣憑證就是斷定該收益來歷地的重要依據(jù),一起,這些文件也是第三方審計所依據(jù)的重要資料;
而大家關心的,利得稅的稅率如下:
由 2003/04 課稅年度開端,公司事務利得稅稅率由 16%調高至 17.5%,(包含2004、2005、2006、2007、2008財年)
自 2008/09 課稅年度起則降低至16.5%。
至于個人事務所得,
2003/04 課稅年度利得稅稅率由15%調高至 15.5%(僅2003財年);
2004/05 課稅年度起再調高至16%(包含2005、2006、2007、2008財年);
2008/09課稅年度起則降回至15%;
繳交利得稅的個人或有限公司可獲減免 2011/12 至 2016/17 課稅年度最終計稅25%的稅款;
2011/12 課稅年度每宗個案的減免上限為$12,000;
2012/13 及 2013/14 課稅年度每宗個案的減免上限均為$10,000;
2014/15 至 2016/17 課稅年度每宗個案的上限放寬為$20,000。
利得稅每年計稅的時刻是什么時分呢?
每年的4月1日至次年3月31日,是企業(yè)的計稅年度,企業(yè)每年報稅時刻前,香港稅務局均為統(tǒng)一發(fā)放報稅表,要求申報上一年度(財年)的收入狀況,以便核報稅務。
關于香港公司薪俸稅和利得稅咱們暫時介紹到這里，如果您關于香港公司交稅申報有其他疑問歡迎隨時咨詢盛世企業(yè)咨詢。