重要提醒：BVI公司被剔除注冊(cè)（Strike off）后，仍需滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法要求
近日，我們陸續(xù)接到一些客戶(hù)的咨詢(xún)，表示其BVI公司受到《經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法案》的較大沖擊，不得不做出選擇：
— 要么，在BVI滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，付出越來(lái)越高的合規(guī)成本；
— 要么，關(guān)掉解散（Dissolved）BVI公司，對(duì)其跨境架構(gòu)做出一定程度的調(diào)整；
— 甚至還有一些客戶(hù)想“一棄了之”，讓這些離岸公司被公司注冊(cè)官剔除注冊(cè)（Strike Off）。
那么，到底該如何合法結(jié)束一家BVI公司？剔除注冊(cè)和清算有何區(qū)別？剔除注冊(cè)的法律效果如何？剔除注冊(cè)后，BVI公司是否就不需要滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求了呢？
針對(duì)上述問(wèn)題，我們本文和您逐一分享。
首先要明確的是，BVI律師認(rèn)為剔除注冊(cè)后，BVI公司仍須繼續(xù)滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)存檔要求；若BVI公司想免除經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)存檔要求, 則須通過(guò)清算的方式徹底將該BVI公司結(jié)束!!
一、結(jié)束B(niǎo)VI公司的方式
和開(kāi)曼公司、薩摩亞公司等離岸公司一樣，BVI公司的結(jié)束也主要有兩大類(lèi)：剔除注冊(cè)和清算。
其中清算又分為：自愿清算和強(qiáng)制清算。清算是徹底結(jié)束一家BVI公司及其股東、董事和高級(jí)管理人員法律責(zé)任的法定行為。
剔除注冊(cè)則不同：任何BVI公司被公司注冊(cè)官剔除公司登記冊(cè)，并不影響其公司股東、董事、經(jīng)理和高級(jí)職員的責(zé)任，該等責(zé)任如同公司沒(méi)有被解散一樣繼續(xù)存在，并可以強(qiáng)制執(zhí)行。
二、導(dǎo)致剔除注冊(cè)的四種情形
對(duì)于BVI公司，可以選擇剔除注冊(cè)方式，任由當(dāng)?shù)毓咀?cè)官剔除于當(dāng)?shù)毓镜牡怯泝?cè)。根據(jù)BVI公司法(BVI Companies Act)第213條，當(dāng)?shù)毓咀?cè)官可根據(jù)以下方式把BVI公司剔除注冊(cè)：
（1）不繳交年費(fèi)或未能于限期前繳交當(dāng)?shù)卣牧P款，這是最為直接的方式。
（2）未能根據(jù)BVI公司法的要求，呈交報(bào)表及法例所要求的文件。
（3）未能委任注冊(cè)代理人／當(dāng)?shù)卮砣恕＃ǔ吮惶蕹?cè)，未委任注冊(cè)代理人的公司還會(huì)被處罰。）
（4）當(dāng)?shù)毓咀?cè)官認(rèn)為該公司已經(jīng)不經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)。
值得注意的是，公司仍在運(yùn)營(yíng)、甚至仍有資產(chǎn)和負(fù)債也可能被剔除注冊(cè)。但公司注冊(cè)官一般不會(huì)輕易為之，如有必須，其會(huì)向BVI金融服務(wù)管理局（Financial Services Commission）尋求進(jìn)一步調(diào)查后，才會(huì)做出該等剔除注冊(cè)。
三、剔除注冊(cè)的程序
對(duì)于上述第（1）項(xiàng)中不繳交年費(fèi)或未能于限期前繳交當(dāng)?shù)卣牧P款，公司注冊(cè)官可在不發(fā)出警告信知會(huì)BVI公司的情況下將該公司剔除注冊(cè)。如公司未能于繳費(fèi)日起6個(gè)月內(nèi)繳清年費(fèi)，公司注冊(cè)官有權(quán)將該公司剔除注冊(cè)。
對(duì)于第(2)、(3)、(4)項(xiàng)的情況，公司注冊(cè)官會(huì)進(jìn)行的剔除注冊(cè)的程序如下：
（1）提前30天發(fā)出警告，同時(shí)于當(dāng)?shù)貞棃?bào)刊登公告宣布公司注冊(cè)官有意/考慮將該公司剔除注冊(cè)，剔除于當(dāng)?shù)氐墓镜怯浢麅?cè)內(nèi)；
（2）如果該BVI公司需保留有關(guān)公司，該公司需于警告信發(fā)出日后30天向當(dāng)?shù)刈?cè)處作出合理的理由；
（3）如于限期內(nèi)， 該公司未有作出任何合理的解釋及理由違犯法規(guī)，處長(zhǎng)可將該公司剔除于公司的登記名冊(cè)；
（4）最后，公司注冊(cè)官將于憲報(bào)內(nèi)刊登公告，宣布該公司會(huì)在公司登記名冊(cè)上剔除注冊(cè)，生效日期為憲報(bào)刊登當(dāng)日。
特別提醒：
因不繳交年費(fèi)而被公司注冊(cè)官列入【非活動(dòng)狀態(tài)（Inactive）】又尚未被剔除注冊(cè)的BVI公司，將不能夠獲得【公司良好狀態(tài)證明（Good Standing）】和【董事在職證明（ Certificate of Incumbency）】。
四、被剔除注冊(cè)的法律后果
BVI公司被剔除注冊(cè)并非“被解散”（Dissolved），其法律主體資格仍然存在。被剔除注冊(cè)的7年內(nèi)，可以向公司注冊(cè)官申請(qǐng)予以恢復(fù)；剔除注冊(cè)超過(guò)7年，則徹底被解散，只能通過(guò)向法院申請(qǐng)才可能予以恢復(fù)。
根據(jù)《BVI公司條例2004》第215條及相關(guān)修訂法例，當(dāng)一家BVI公司被注冊(cè)官剔除注冊(cè)后，其公司董事、股東和清算人或接盤(pán)人：
? 不得提起法律訴訟；
? 不得進(jìn)行營(yíng)業(yè)；
? 不得以任何形式處理公司資產(chǎn)；
? 不得就任何法律訴訟應(yīng)訴；
? 不得以公司名義提出申索或就任何權(quán)利提出申索；
? 不得以任何形式處理公司事宜。
根據(jù)《BVI公司條例2004》第215(3)(a) 條一家BVI公司被注冊(cè)官剔除注冊(cè)后，其法定權(quán)利被“封凍”起來(lái)，但并不代表其法定義務(wù)隨之消失。
相反，其須繼續(xù)履行其法定責(zé)任，該等責(zé)任及于公司股東、董事、高級(jí)管理人員或其代理。此即意味著，該等被剔除注冊(cè)的BVI公司，仍然需要遵從經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法義務(wù)。
剔除注冊(cè)后，由于BVI公司的主體資格仍然存在，將會(huì)存在以下【法律風(fēng)險(xiǎn)】：
（1）BVI公司直到被徹底解散前，剔除注冊(cè)的BVI公司，仍然須滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求。
（2）BVI公司存續(xù)期間所進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)如有任何債權(quán)債務(wù)糾紛，相關(guān)利害當(dāng)事人隨時(shí)有權(quán)主張啟動(dòng)公司并追溯；
（3）如BVI公司有銀行開(kāi)戶(hù)，銀行將會(huì)對(duì)BVI公司的股東董事和最終受益人加入信用不良記錄, 會(huì)影響日后開(kāi)戶(hù)；
（4）日后如有惡意第三人以上述BVI公司名義進(jìn)行不正當(dāng)操作經(jīng)營(yíng)（如以上述BVI公司名義對(duì)外簽約），將須由該BVI公司的董事和最終受益人對(duì)外承擔(dān)法律后果；
（5）被BVI當(dāng)?shù)卣畷?huì)加入信用不良記錄，可能影響日后成立BVI公司。
五、恢復(fù)被剔除注冊(cè)的BVI公司
在剔除注冊(cè)期間，如果需要恢復(fù)公司使用，可以通過(guò)補(bǔ)交欠交的年費(fèi)、政府規(guī)費(fèi)以及罰金的方式，以將公司恢復(fù)登記到登記冊(cè)上。
既可以暫時(shí)不用滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法，不交年費(fèi)，又可以根據(jù)需要“啟封”，聽(tīng)起來(lái)是不是很棒呢？其實(shí)并不能簡(jiǎn)單這樣理解，因?yàn)橐謴?fù)一家BVI公司并不容易：
? 被剔除注冊(cè)七年內(nèi)的公司，通過(guò)BVI公司注冊(cè)官進(jìn)行恢復(fù)，耗時(shí)至少3個(gè)月；
? 被剔除注冊(cè)七年以上的公司，只能通過(guò)向法院申請(qǐng)進(jìn)行恢復(fù)，則耗時(shí)6個(gè)月-1年，甚至更久。
? 在恢復(fù)的過(guò)程中還需要做「盡職調(diào)查（Due Diligence）」和遞交各種文檔，需求也比較緊迫。
所有這一切，最終都會(huì)體現(xiàn)在昂貴的費(fèi)用上！通過(guò)公司注冊(cè)官進(jìn)行恢復(fù)，至少需要「5000美元」；而通過(guò)法院進(jìn)行恢復(fù)，則至少需要「12000美元」。
六、宏Sir觀點(diǎn)
? 由此可見(jiàn)，在解散一家BVI公司時(shí)，需要慎重考慮選擇“剔除注冊(cè)”還是“清算”，二者法律責(zé)任不同，法律風(fēng)險(xiǎn)更是迥異。相對(duì)而言，剔除注冊(cè)的法律風(fēng)險(xiǎn)更高。
? 綜合考慮，如不想要BVI公司、開(kāi)曼公司等離岸公司了，切勿“一棄了之”，盡量通過(guò)清算的方式將其結(jié)束，避免為公司、股東、董事、公司高級(jí)職員甚至代理留下法律“后遺癥”。
? 其中，剔除注冊(cè)并不能免除BVI公司經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的存檔合規(guī)要求，無(wú)論是BVI公司還是其代理都須認(rèn)真對(duì)待，切不可粗心大意。
? 特別是對(duì)那些仍然要在BVI設(shè)立新公司的客戶(hù)來(lái)說(shuō)，可能會(huì)被BVI政府列入信用不良名單，影響新BVI公司的注冊(cè)設(shè)立。
— 要么，在BVI滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，付出越來(lái)越高的合規(guī)成本；
— 要么，關(guān)掉解散（Dissolved）BVI公司，對(duì)其跨境架構(gòu)做出一定程度的調(diào)整；
— 甚至還有一些客戶(hù)想“一棄了之”，讓這些離岸公司被公司注冊(cè)官剔除注冊(cè)（Strike Off）。
那么，到底該如何合法結(jié)束一家BVI公司？剔除注冊(cè)和清算有何區(qū)別？剔除注冊(cè)的法律效果如何？剔除注冊(cè)后，BVI公司是否就不需要滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求了呢？
針對(duì)上述問(wèn)題，我們本文和您逐一分享。
首先要明確的是，BVI律師認(rèn)為剔除注冊(cè)后，BVI公司仍須繼續(xù)滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)存檔要求；若BVI公司想免除經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)存檔要求, 則須通過(guò)清算的方式徹底將該BVI公司結(jié)束!!
一、結(jié)束B(niǎo)VI公司的方式
和開(kāi)曼公司、薩摩亞公司等離岸公司一樣，BVI公司的結(jié)束也主要有兩大類(lèi)：剔除注冊(cè)和清算。
其中清算又分為：自愿清算和強(qiáng)制清算。清算是徹底結(jié)束一家BVI公司及其股東、董事和高級(jí)管理人員法律責(zé)任的法定行為。
剔除注冊(cè)則不同：任何BVI公司被公司注冊(cè)官剔除公司登記冊(cè)，并不影響其公司股東、董事、經(jīng)理和高級(jí)職員的責(zé)任，該等責(zé)任如同公司沒(méi)有被解散一樣繼續(xù)存在，并可以強(qiáng)制執(zhí)行。
二、導(dǎo)致剔除注冊(cè)的四種情形
對(duì)于BVI公司，可以選擇剔除注冊(cè)方式，任由當(dāng)?shù)毓咀?cè)官剔除于當(dāng)?shù)毓镜牡怯泝?cè)。根據(jù)BVI公司法(BVI Companies Act)第213條，當(dāng)?shù)毓咀?cè)官可根據(jù)以下方式把BVI公司剔除注冊(cè)：
（1）不繳交年費(fèi)或未能于限期前繳交當(dāng)?shù)卣牧P款，這是最為直接的方式。
（2）未能根據(jù)BVI公司法的要求，呈交報(bào)表及法例所要求的文件。
（3）未能委任注冊(cè)代理人／當(dāng)?shù)卮砣恕＃ǔ吮惶蕹?cè)，未委任注冊(cè)代理人的公司還會(huì)被處罰。）
（4）當(dāng)?shù)毓咀?cè)官認(rèn)為該公司已經(jīng)不經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)。
值得注意的是，公司仍在運(yùn)營(yíng)、甚至仍有資產(chǎn)和負(fù)債也可能被剔除注冊(cè)。但公司注冊(cè)官一般不會(huì)輕易為之，如有必須，其會(huì)向BVI金融服務(wù)管理局（Financial Services Commission）尋求進(jìn)一步調(diào)查后，才會(huì)做出該等剔除注冊(cè)。
三、剔除注冊(cè)的程序
對(duì)于上述第（1）項(xiàng)中不繳交年費(fèi)或未能于限期前繳交當(dāng)?shù)卣牧P款，公司注冊(cè)官可在不發(fā)出警告信知會(huì)BVI公司的情況下將該公司剔除注冊(cè)。如公司未能于繳費(fèi)日起6個(gè)月內(nèi)繳清年費(fèi)，公司注冊(cè)官有權(quán)將該公司剔除注冊(cè)。
對(duì)于第(2)、(3)、(4)項(xiàng)的情況，公司注冊(cè)官會(huì)進(jìn)行的剔除注冊(cè)的程序如下：
（1）提前30天發(fā)出警告，同時(shí)于當(dāng)?shù)貞棃?bào)刊登公告宣布公司注冊(cè)官有意/考慮將該公司剔除注冊(cè)，剔除于當(dāng)?shù)氐墓镜怯浢麅?cè)內(nèi)；
（2）如果該BVI公司需保留有關(guān)公司，該公司需于警告信發(fā)出日后30天向當(dāng)?shù)刈?cè)處作出合理的理由；
（3）如于限期內(nèi)， 該公司未有作出任何合理的解釋及理由違犯法規(guī)，處長(zhǎng)可將該公司剔除于公司的登記名冊(cè)；
（4）最后，公司注冊(cè)官將于憲報(bào)內(nèi)刊登公告，宣布該公司會(huì)在公司登記名冊(cè)上剔除注冊(cè)，生效日期為憲報(bào)刊登當(dāng)日。
特別提醒：
因不繳交年費(fèi)而被公司注冊(cè)官列入【非活動(dòng)狀態(tài)（Inactive）】又尚未被剔除注冊(cè)的BVI公司，將不能夠獲得【公司良好狀態(tài)證明（Good Standing）】和【董事在職證明（ Certificate of Incumbency）】。
四、被剔除注冊(cè)的法律后果
BVI公司被剔除注冊(cè)并非“被解散”（Dissolved），其法律主體資格仍然存在。被剔除注冊(cè)的7年內(nèi)，可以向公司注冊(cè)官申請(qǐng)予以恢復(fù)；剔除注冊(cè)超過(guò)7年，則徹底被解散，只能通過(guò)向法院申請(qǐng)才可能予以恢復(fù)。
根據(jù)《BVI公司條例2004》第215條及相關(guān)修訂法例，當(dāng)一家BVI公司被注冊(cè)官剔除注冊(cè)后，其公司董事、股東和清算人或接盤(pán)人：
? 不得提起法律訴訟；
? 不得進(jìn)行營(yíng)業(yè)；
? 不得以任何形式處理公司資產(chǎn)；
? 不得就任何法律訴訟應(yīng)訴；
? 不得以公司名義提出申索或就任何權(quán)利提出申索；
? 不得以任何形式處理公司事宜。
根據(jù)《BVI公司條例2004》第215(3)(a) 條一家BVI公司被注冊(cè)官剔除注冊(cè)后，其法定權(quán)利被“封凍”起來(lái)，但并不代表其法定義務(wù)隨之消失。
相反，其須繼續(xù)履行其法定責(zé)任，該等責(zé)任及于公司股東、董事、高級(jí)管理人員或其代理。此即意味著，該等被剔除注冊(cè)的BVI公司，仍然需要遵從經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法義務(wù)。
剔除注冊(cè)后，由于BVI公司的主體資格仍然存在，將會(huì)存在以下【法律風(fēng)險(xiǎn)】：
（1）BVI公司直到被徹底解散前，剔除注冊(cè)的BVI公司，仍然須滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)要求。
（2）BVI公司存續(xù)期間所進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)如有任何債權(quán)債務(wù)糾紛，相關(guān)利害當(dāng)事人隨時(shí)有權(quán)主張啟動(dòng)公司并追溯；
（3）如BVI公司有銀行開(kāi)戶(hù)，銀行將會(huì)對(duì)BVI公司的股東董事和最終受益人加入信用不良記錄, 會(huì)影響日后開(kāi)戶(hù)；
（4）日后如有惡意第三人以上述BVI公司名義進(jìn)行不正當(dāng)操作經(jīng)營(yíng)（如以上述BVI公司名義對(duì)外簽約），將須由該BVI公司的董事和最終受益人對(duì)外承擔(dān)法律后果；
（5）被BVI當(dāng)?shù)卣畷?huì)加入信用不良記錄，可能影響日后成立BVI公司。
五、恢復(fù)被剔除注冊(cè)的BVI公司
在剔除注冊(cè)期間，如果需要恢復(fù)公司使用，可以通過(guò)補(bǔ)交欠交的年費(fèi)、政府規(guī)費(fèi)以及罰金的方式，以將公司恢復(fù)登記到登記冊(cè)上。
既可以暫時(shí)不用滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法，不交年費(fèi)，又可以根據(jù)需要“啟封”，聽(tīng)起來(lái)是不是很棒呢？其實(shí)并不能簡(jiǎn)單這樣理解，因?yàn)橐謴?fù)一家BVI公司并不容易：
? 被剔除注冊(cè)七年內(nèi)的公司，通過(guò)BVI公司注冊(cè)官進(jìn)行恢復(fù)，耗時(shí)至少3個(gè)月；
? 被剔除注冊(cè)七年以上的公司，只能通過(guò)向法院申請(qǐng)進(jìn)行恢復(fù)，則耗時(shí)6個(gè)月-1年，甚至更久。
? 在恢復(fù)的過(guò)程中還需要做「盡職調(diào)查（Due Diligence）」和遞交各種文檔，需求也比較緊迫。
所有這一切，最終都會(huì)體現(xiàn)在昂貴的費(fèi)用上！通過(guò)公司注冊(cè)官進(jìn)行恢復(fù)，至少需要「5000美元」；而通過(guò)法院進(jìn)行恢復(fù)，則至少需要「12000美元」。
六、宏Sir觀點(diǎn)
? 由此可見(jiàn)，在解散一家BVI公司時(shí)，需要慎重考慮選擇“剔除注冊(cè)”還是“清算”，二者法律責(zé)任不同，法律風(fēng)險(xiǎn)更是迥異。相對(duì)而言，剔除注冊(cè)的法律風(fēng)險(xiǎn)更高。
? 綜合考慮，如不想要BVI公司、開(kāi)曼公司等離岸公司了，切勿“一棄了之”，盡量通過(guò)清算的方式將其結(jié)束，避免為公司、股東、董事、公司高級(jí)職員甚至代理留下法律“后遺癥”。
? 其中，剔除注冊(cè)并不能免除BVI公司經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的存檔合規(guī)要求，無(wú)論是BVI公司還是其代理都須認(rèn)真對(duì)待，切不可粗心大意。
? 特別是對(duì)那些仍然要在BVI設(shè)立新公司的客戶(hù)來(lái)說(shuō)，可能會(huì)被BVI政府列入信用不良名單，影響新BVI公司的注冊(cè)設(shè)立。
