開曼群島是個(gè)很神奇的地方…
因?yàn)轵v訊、百度、阿里巴巴、、網(wǎng)易、人人、360、盛大、蒙牛、聯(lián)想、中國聯(lián)通、匯源……幾乎掛在嘴邊的知名公司都在開曼群島進(jìn)行了離岸注冊。
就連李嘉誠在2015年初也把公司遷移注冊地遷到了開曼群島……
這個(gè)島到底哪里好，引無數(shù)大佬竟折腰?
開曼群島是英國在西印度群島的一塊海外領(lǐng)土(BritishOverseasTerritories)，由大開曼、小開曼和開曼布拉克三個(gè)島嶼組成。
開曼與百慕大和英屬維爾京群島并稱為世界三大離岸公司注冊地，這三處是世界上離岸公司注冊數(shù)量最多的地方。
為什么偏偏是開曼，而不是其他地方呢?
這里是避稅天堂
在開曼注冊公司沒!有!稅!收!無論是對個(gè)人、公司還是信托行業(yè)都不征任何稅，所以開曼群島被稱為一個(gè)真正的稅務(wù)避風(fēng)港。
開曼群島在1978年獲得一個(gè)皇家法令，法令規(guī)定永遠(yuǎn)豁免開曼群島的繳稅義務(wù)，目前這個(gè)法令繼續(xù)有效。
免除公司還可申請一個(gè)20年有效的免除證書，更是進(jìn)一步保證其無須繳稅的地位。
沒有利潤稅、財(cái)產(chǎn)稅，注冊開曼公司任何轉(zhuǎn)讓或按揭房地產(chǎn)均需繳付瑩稅，因此近年來吸引了大量內(nèi)地企業(yè)到開曼群島注冊。
不過，據(jù)知悉內(nèi)情的人介紹，開曼群島，BVI，百慕大等避稅天堂國家雖然不對本國公司征收企業(yè)所得稅，但是光在開曼群島注冊公司是無法避稅的。
除非你設(shè)立的開曼群島公司只在開曼群島國內(nèi)經(jīng)營業(yè)務(wù)，否則如果你用設(shè)立的開曼群島公司從其他大部分國家(如中國)獲得收入，在你享受開曼群島免征企業(yè)所得稅之前，那些收入就已經(jīng)被中國的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收了企業(yè)所得稅了。
而且中國的稅務(wù)機(jī)關(guān)還很有可能就支付給開曼群島公司的款項(xiàng)征收源泉扣繳的預(yù)提稅。
因此，如果僅在中國運(yùn)營，設(shè)立一家開曼群島公司通常情況下做不到合法避免中國稅。
所以在開曼群島注冊公司是可以避稅，但并不是單純地設(shè)立一家公司就可以，還需要根據(jù)收入的來源地及屬性，以及當(dāng)?shù)囟惙ǖ南嚓P(guān)規(guī)定來整體進(jìn)行判斷。
通常情況下，只有進(jìn)行跨國貿(mào)易，才能通過在不同國家/地區(qū)設(shè)立公司以進(jìn)行稅務(wù)籌劃(如通過使用開曼群島公司)，從而合理避稅的空間(不過這也是OECD最近提出的打擊稅基侵蝕及利潤轉(zhuǎn)移項(xiàng)目(BEPS)重點(diǎn)關(guān)注的方面)。
僅在一個(gè)國家經(jīng)營業(yè)務(wù)，即使使用在另一個(gè)國家設(shè)立的公司，也沒有太大的籌劃空間。
這里緊跟趨勢
2014年以來，美元指數(shù)已經(jīng)從80左右上升到了90以上，上升幅度超過10%，成為全年漲幅最大的貨幣。
而人民幣即期匯率卻在2014年以年度貶值2.5%收官，這也是自2005年匯改以來，人民幣即期匯率首次出現(xiàn)年度明顯貶值。
美元逐步走強(qiáng)，人民幣卻在經(jīng)歷弱勢階段;美聯(lián)儲加息預(yù)期將會進(jìn)一步升溫，中國卻在呼吁期望降息，在此情況之下，資金外流已成是2015年中國經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之一。
實(shí)際上現(xiàn)在資金外流已經(jīng)很嚴(yán)重，大量的資本在離開中國，包括我們觀察到的外匯儲備下降、外匯占款下降等，都在說明這個(gè)問題。
開曼群島是僅次于紐約、倫敦、東京和香港的第五大金融中心，全世界最大的25家銀行都在開曼設(shè)有子公司或分支機(jī)構(gòu)。
注冊開曼公司的金融政策如此吸引人，外匯在開曼進(jìn)出自由，各部門對投資者的金融信息更是守口如瓶，大量企業(yè)離岸注冊也只是早晚的事。
騰訊、百度、阿里巴巴、、網(wǎng)易、人人、360、盛大、蒙牛、聯(lián)想、中國聯(lián)通、匯源、銀泰百貨、百麗國際、新世界百貨、SOHO中國、綠城中國、恒大……幾乎掛在嘴邊的知名公司都在開曼群島進(jìn)行了離岸注冊。
而李嘉誠只不過是逃離大軍中的一員而已，只是順應(yīng)趨勢。
其實(shí)一個(gè)李嘉誠撤離也許不是大問題，怕的就是千百個(gè)類似李嘉誠的大企業(yè)家撤離，還有成千上萬的外資企業(yè)撤離。
這里是上市屬地標(biāo)桿
在開曼群島注冊的公司便利重組、沒有資本金限制，根據(jù)公司條例，香港公司只可從其可供分派的利潤中撥款以向股東作出分派，相比之下開曼群島公司法容許開曼群島公司從利潤中作出分派，也容許從股份溢價(jià)賬中作出分派。
而且世界上三處離岸公司注冊數(shù)量最多的地方，開曼公司法更是具有標(biāo)桿地位。
再者上市可能是我們對開曼公司熟知的最主要原因之一，開曼公司被我們所熟知，起因于眾多國內(nèi)企業(yè)海外上市結(jié)構(gòu)中，都不乏開曼公司的身影。
蒙牛，國美，再到匯源，我們發(fā)現(xiàn)在這些海外上市的企業(yè)構(gòu)架中，不只一個(gè)開曼公司被運(yùn)用，注冊開曼公司成為少數(shù)幾個(gè)在北美和亞洲的香港與新加坡可以上市的屬地。
李嘉誠此次規(guī)模龐大的架構(gòu)重組，將主要通過"長實(shí)重組"、"并購方案"、"分拆上市"三個(gè)步驟完成，香港交易所律師對開曼公司的運(yùn)作也比較有經(jīng)驗(yàn)，申請上市批準(zhǔn)時(shí)比較快。
根據(jù)公告，長江實(shí)業(yè)將先行重組。將于開曼群島設(shè)立一家新公司"長和"，成為長江實(shí)業(yè)的控股公司。
長江實(shí)業(yè)的重組方案將透過協(xié)議安排("長江實(shí)業(yè)計(jì)劃")以股份交換的方式實(shí)行。
集團(tuán)相關(guān)人士也在記者會上解釋，遷冊至開曼群島涉及技術(shù)因素。
他指出，長和系合并后，每一股長實(shí)股份將可換取一股長和集團(tuán)新股，另外獲派一股長地股份，有關(guān)交易目標(biāo)在目前香港的法律架構(gòu)下無法完成。
香港粵海證券投資銀行董事黃立沖也表示，由于開曼群島的公司法較香港的公司法簡便，有利于公司進(jìn)行收購合并、股本重組以及融資貸款等財(cái)務(wù)安排，令公司營運(yùn)更為靈活。
商人，一切商業(yè)的行為本就是為了利益最大化，既然有了開曼這塊寶地，自然是要好好利用的。
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