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香港及內(nèi)地均已加入通用報(bào)告準(zhǔn)則 （CRS），雙方有機(jī)會(huì)互換對(duì)方稅務(wù)居民的帳戶資料，屆時(shí)內(nèi)地人在港的投資活動(dòng)都有可能被內(nèi)地當(dāng)局知悉。例如內(nèi)地人在港金融機(jī)構(gòu)開戶后，該金融機(jī)構(gòu)須把其帳戶數(shù)據(jù)，包括戶口結(jié)余、利息、股息及出售資產(chǎn)所得的收益等上報(bào)給香港稅務(wù)局，香港稅務(wù)局會(huì)在一年后把數(shù)據(jù)發(fā)送給內(nèi)地當(dāng)局，以交換香港居民在內(nèi)地金融機(jī)構(gòu)的帳戶數(shù)據(jù)。但是目前兩地沒有正式簽署交換協(xié)定，但已有計(jì)劃就自動(dòng)交換財(cái)務(wù)賬戶資料簽署協(xié)定。
關(guān)于如何追蹤交換內(nèi)地人匯款動(dòng)向
監(jiān)察對(duì)象：包括在香港金融機(jī)構(gòu)開立戶口的內(nèi)地人。
香港稅務(wù)局關(guān)于自動(dòng)交換財(cái)務(wù)賬戶資料的規(guī)定顯示，根據(jù)相關(guān)盡職審查程序，所有2017年1月1日之后開立的賬戶，其持有人均需提供自我證明。對(duì)于在此之前的賬戶，如果申報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)于賬戶持有人的身份存疑，可以要求賬戶持有人提供自我證明。
有關(guān)協(xié)議交換的資料將涵蓋股票、保險(xiǎn)及基金等產(chǎn)品，不包括房地產(chǎn)。‘雖不至于交換每宗交易的詳細(xì)數(shù)據(jù)，但內(nèi)地居民在哪里開戶、戶口有何變動(dòng)都會(huì)相當(dāng)透明，有助當(dāng)局監(jiān)察資金走向。’不過，香港至今只與日本及英國(guó)有協(xié)議，由2018年起與兩國(guó)交換數(shù)據(jù)，但尚未與內(nèi)地就交換數(shù)據(jù)簽署任何協(xié)議。
目前香港政府已接觸其他稅務(wù)協(xié)議伙伴，包括中國(guó)內(nèi)地，提出展開有關(guān)商議，力求在切實(shí)可行的情況下，在2017年內(nèi)簽訂協(xié)議，但交換數(shù)據(jù)的具體時(shí)間仍須視乎磋商進(jìn)度及簽訂有關(guān)協(xié)議的時(shí)間。
由于資料互換將滯后一年，只要在今年達(dá)成協(xié)議，仍有可能于2018年起，交換2017的數(shù)據(jù)。事實(shí)上，據(jù)香港稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，戶口持有人可能需要向財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)提供文件，證明稅務(wù)居民身分。雖然香港與內(nèi)地尚未簽訂協(xié)議，但匯豐已率先要求內(nèi)地客戶在開戶時(shí)提交稅單，以識(shí)別客戶的稅務(wù)身分，顯示業(yè)界已為搜集數(shù)據(jù)作準(zhǔn)備。
按照《管理辦法》的規(guī)定，2017年1月1日開始，依法在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括存款機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)和特定保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)需要對(duì)新開立的個(gè)人和機(jī)構(gòu)賬戶開展盡職調(diào)查；2017年12月31日前，完成對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶（截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過600萬元）的盡職調(diào)查；2018年12月31日前，完成對(duì)存量個(gè)人低凈值賬戶和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。
關(guān)于如何追蹤交換內(nèi)地人匯款動(dòng)向
監(jiān)察對(duì)象：包括在香港金融機(jī)構(gòu)開立戶口的內(nèi)地人。
香港金融機(jī)構(gòu)↓
香港金融機(jī)構(gòu)會(huì)把戶口持有人資料、稅務(wù)識(shí)別號(hào)碼、賬戶結(jié)余、利息、股息、個(gè)別保險(xiǎn)產(chǎn)品等資料上報(bào)給香港稅務(wù)局。
香港稅務(wù)局↓
香港稅務(wù)局翌年會(huì)把資料與內(nèi)地稅務(wù)局互換。
內(nèi)地注：假設(shè)兩地已簽署協(xié)定
內(nèi)地機(jī)構(gòu)能夠追蹤內(nèi)地人在香港金融機(jī)構(gòu)的交易
香港稅務(wù)局關(guān)于自動(dòng)交換財(cái)務(wù)賬戶資料的規(guī)定顯示，根據(jù)相關(guān)盡職審查程序，所有2017年1月1日之后開立的賬戶，其持有人均需提供自我證明。對(duì)于在此之前的賬戶，如果申報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)于賬戶持有人的身份存疑，可以要求賬戶持有人提供自我證明。
有關(guān)協(xié)議交換的資料將涵蓋股票、保險(xiǎn)及基金等產(chǎn)品，不包括房地產(chǎn)。‘雖不至于交換每宗交易的詳細(xì)數(shù)據(jù)，但內(nèi)地居民在哪里開戶、戶口有何變動(dòng)都會(huì)相當(dāng)透明，有助當(dāng)局監(jiān)察資金走向。’不過，香港至今只與日本及英國(guó)有協(xié)議，由2018年起與兩國(guó)交換數(shù)據(jù)，但尚未與內(nèi)地就交換數(shù)據(jù)簽署任何協(xié)議。
目前香港政府已接觸其他稅務(wù)協(xié)議伙伴，包括中國(guó)內(nèi)地，提出展開有關(guān)商議，力求在切實(shí)可行的情況下，在2017年內(nèi)簽訂協(xié)議，但交換數(shù)據(jù)的具體時(shí)間仍須視乎磋商進(jìn)度及簽訂有關(guān)協(xié)議的時(shí)間。
由于資料互換將滯后一年，只要在今年達(dá)成協(xié)議，仍有可能于2018年起，交換2017的數(shù)據(jù)。事實(shí)上，據(jù)香港稅務(wù)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，戶口持有人可能需要向財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)提供文件，證明稅務(wù)居民身分。雖然香港與內(nèi)地尚未簽訂協(xié)議，但匯豐已率先要求內(nèi)地客戶在開戶時(shí)提交稅單，以識(shí)別客戶的稅務(wù)身分，顯示業(yè)界已為搜集數(shù)據(jù)作準(zhǔn)備。
按照《管理辦法》的規(guī)定，2017年1月1日開始，依法在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)，包括存款機(jī)構(gòu)、托管機(jī)構(gòu)、投資機(jī)構(gòu)和特定保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)需要對(duì)新開立的個(gè)人和機(jī)構(gòu)賬戶開展盡職調(diào)查；2017年12月31日前，完成對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶（截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過600萬元）的盡職調(diào)查；2018年12月31日前，完成對(duì)存量個(gè)人低凈值賬戶和全部存量機(jī)構(gòu)賬戶的盡職調(diào)查。
