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贊同來自: hongdi 、Leic 、LingJ 、離岸快車小編
首先新加坡的征稅原則：
Singapore imposes tax on a** territorial basis**. Tax is imposed on all income accruing in or derived from Singapore and all foreign income remitted or deemed remitted to Singapore in the preceding year, subject to certain exceptions.
新加坡按屬地原則征稅。除個(gè)別情況外，發(fā)生于或來源于新加坡的收入，以及在上一年匯回或被視為匯回新加坡的海外收入，都需納稅。
哪些收入被被新加坡視為境外所得？
Foreign income remittances in the form of dividends, branch profits and services income to resident companies are exempt from tax, provided the income is received from a foreign jurisdiction with a headline tax rate of at least 15 percent in the year the income is received or deemed received in Singapore and the income has been subject to tax in the foreign jurisdiction.
境外所得如果以股息、分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)或者服務(wù)費(fèi)的形式匯回或者被視同匯回給居民企業(yè)，需要繳納新加坡所得稅，但是如果該所得在海外需要繳納所得稅，而且在匯回或者被視同匯回的年度在海外適用的標(biāo)準(zhǔn)所得稅稅率至少為15%，則可以享受新加坡的稅務(wù)豁免。
Foreign income that has been exempt from tax in the foreign jurisdiction as a direct result of a tax incentive granted for substantive business operations carried out in that jurisdiction will be considered as having met the “subject to tax” test.
如果境外所得在當(dāng)?shù)孛舛悾舛愂侵苯佑捎谠诋?dāng)?shù)貜氖铝藢?shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而可享受的稅收優(yōu)惠，同樣會(huì)被認(rèn)定是滿足“在海外應(yīng)稅”測(cè)試。
根據(jù)上述條文，在兩種情況下，新加坡公司可以避免被雙重征稅：
1. 如果該所得在海外需要繳納所得稅，而且在匯回或者被視同匯回的年度在海外適用的標(biāo)準(zhǔn)所得稅稅率至少為15%，則可以享受新加坡的稅務(wù)豁免。
2. 直接由于在當(dāng)?shù)貜氖铝藢?shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而可享受的稅收優(yōu)惠，同樣會(huì)被認(rèn)定是滿足“在海外應(yīng)稅”測(cè)試。
Singapore imposes tax on a** territorial basis**. Tax is imposed on all income accruing in or derived from Singapore and all foreign income remitted or deemed remitted to Singapore in the preceding year, subject to certain exceptions.
新加坡按屬地原則征稅。除個(gè)別情況外，發(fā)生于或來源于新加坡的收入，以及在上一年匯回或被視為匯回新加坡的海外收入，都需納稅。
哪些收入被被新加坡視為境外所得？
Foreign income remittances in the form of dividends, branch profits and services income to resident companies are exempt from tax, provided the income is received from a foreign jurisdiction with a headline tax rate of at least 15 percent in the year the income is received or deemed received in Singapore and the income has been subject to tax in the foreign jurisdiction.
境外所得如果以股息、分支機(jī)構(gòu)利潤(rùn)或者服務(wù)費(fèi)的形式匯回或者被視同匯回給居民企業(yè)，需要繳納新加坡所得稅，但是如果該所得在海外需要繳納所得稅，而且在匯回或者被視同匯回的年度在海外適用的標(biāo)準(zhǔn)所得稅稅率至少為15%，則可以享受新加坡的稅務(wù)豁免。
Foreign income that has been exempt from tax in the foreign jurisdiction as a direct result of a tax incentive granted for substantive business operations carried out in that jurisdiction will be considered as having met the “subject to tax” test.
如果境外所得在當(dāng)?shù)孛舛悾舛愂侵苯佑捎谠诋?dāng)?shù)貜氖铝藢?shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而可享受的稅收優(yōu)惠，同樣會(huì)被認(rèn)定是滿足“在海外應(yīng)稅”測(cè)試。
根據(jù)上述條文，在兩種情況下，新加坡公司可以避免被雙重征稅：
1. 如果該所得在海外需要繳納所得稅，而且在匯回或者被視同匯回的年度在海外適用的標(biāo)準(zhǔn)所得稅稅率至少為15%，則可以享受新加坡的稅務(wù)豁免。
2. 直接由于在當(dāng)?shù)貜氖铝藢?shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而可享受的稅收優(yōu)惠，同樣會(huì)被認(rèn)定是滿足“在海外應(yīng)稅”測(cè)試。
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對(duì)于很多投資者而言，稅務(wù)籌劃是非常重要的。西方體系很多國(guó)家地區(qū)僅對(duì)本地來源的收入征稅。對(duì)于這個(gè)問題，同屬于英聯(lián)邦體系的香港和新加坡是有些不同的。
新加坡的離岸收入，要求比較嚴(yán)格，如果交易在新加坡境外發(fā)生，但是貿(mào)易產(chǎn)生的款項(xiàng)進(jìn)入新加坡的話，則也是需要在新加坡交稅。款項(xiàng)進(jìn)入新加坡，不僅是指現(xiàn)金直接進(jìn)入新加坡，也包括了償還債務(wù)，購(gòu)買固定資產(chǎn)進(jìn)入新加坡等形式。
香港的離岸收入，只要一項(xiàng)交易整個(gè)過程（從尋找買家到完成交易）均在香港以外地區(qū)發(fā)生，在香港是不用交稅的。現(xiàn)金的收付可以通過香港的銀行，但是不可以通過香港銀行進(jìn)行和貿(mào)易相關(guān)的融資等活動(dòng)。
新加坡的離岸收入，要求比較嚴(yán)格，如果交易在新加坡境外發(fā)生，但是貿(mào)易產(chǎn)生的款項(xiàng)進(jìn)入新加坡的話，則也是需要在新加坡交稅。款項(xiàng)進(jìn)入新加坡，不僅是指現(xiàn)金直接進(jìn)入新加坡，也包括了償還債務(wù)，購(gòu)買固定資產(chǎn)進(jìn)入新加坡等形式。
香港的離岸收入，只要一項(xiàng)交易整個(gè)過程（從尋找買家到完成交易）均在香港以外地區(qū)發(fā)生，在香港是不用交稅的。現(xiàn)金的收付可以通過香港的銀行，但是不可以通過香港銀行進(jìn)行和貿(mào)易相關(guān)的融資等活動(dòng)。
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好像新加坡公司也可以申請(qǐng)離岸免稅的，只是他的所得稅是17%，略高于香港的16.5%。
補(bǔ)充：
原則上在新加坡賺取的收入或接收到的國(guó)外收入都必須繳稅。在公司稅方面，如果符合規(guī)定的條件，從國(guó)外匯回的股息、國(guó)外分行的盈利及在國(guó)外賺取的服務(wù)收入可以免稅。至于個(gè)人所得稅，從國(guó)外匯回的國(guó)外收入可以免稅。
稅率一覽表
公司所得稅 - 17%
資本收益稅 - 豁免
預(yù)扣稅
個(gè)人所得稅 - 0 - 20%
消費(fèi)稅 - 7%
補(bǔ)充：
原則上在新加坡賺取的收入或接收到的國(guó)外收入都必須繳稅。在公司稅方面，如果符合規(guī)定的條件，從國(guó)外匯回的股息、國(guó)外分行的盈利及在國(guó)外賺取的服務(wù)收入可以免稅。至于個(gè)人所得稅，從國(guó)外匯回的國(guó)外收入可以免稅。
稅率一覽表
公司所得稅 - 17%
資本收益稅 - 豁免
預(yù)扣稅
- 股息 - 豁免
- 利息 - 15%
- 版權(quán)費(fèi)、專利技術(shù)使用費(fèi)等 - 10%
- 分行匯款 - 豁免
個(gè)人所得稅 - 0 - 20%
消費(fèi)稅 - 7%
