香港采用地域來源原則征稅，即香港公司只需為源自于香港的利潤繳納利得稅。 但是為了避免香港被國際認(rèn)定為協(xié)助避稅的地區(qū)，香港稅務(wù)局近年在審批離岸收入免稅申請的過程中，比以往嚴(yán)格及謹(jǐn)慎。并不能簡簡單單一句香港公司收入來自內(nèi)地就可以豁免交稅。香港稅局要認(rèn)定地域的所得的利潤來源其實非常復(fù)雜，稅局需要根據(jù)每個案例的個別情況作出評估，所以建議離岸快車的朋友一定要提前做好離岸收入的規(guī)劃，以免構(gòu)成更高的稅務(wù)風(fēng)險。

香港公司申請離岸豁免的條件

1. 供應(yīng)商和客戶均不是香港客商；
2. 訂單的簽署過程均不在香港發(fā)生；
3. 貨物未在香港發(fā)生報關(guān)、收發(fā)貨等；
4. 未在香港有實體的辦公室和聘請香港員工；
5. 未在香港政府留有任何經(jīng)營紀(jì)錄等。

需要同時滿足以上 5 個條件，香港公司可提供以下資料向稅局申請離岸豁免：

1. 香港稅局需要了解公司的架構(gòu)，對公司的業(yè)務(wù)運作有初步的了解。
2. 了解公司的訂單是如何談妥和操作，貨物如何采購及供應(yīng)，如何安排運輸及付款等。
3. 提供具有代表性交易的全部文件，包含買賣合同、購銷合同、發(fā)票、訂單確認(rèn)書等相關(guān)文件。

證明文件、資料越具體越好，在提出離岸豁免申請之后，如果香港公司資料不詳盡，稅局可能要求公司提供更多的文件及回答相關(guān)的問題，最后稅局會做出評估結(jié)果。如果其中一項是在香港發(fā)生的，那么離岸豁免申請獲得接納的機(jī)會會降低。

如果獲得通過，一般近2-3年稅局不會再做出提問，往后稅局也會不定期要求香港公司重新提供文件，最終以稅局要求的為準(zhǔn)。

如香港公司經(jīng)營的業(yè)務(wù)有所變更，只要在香港公司審計報告和香港公司報稅表有體現(xiàn)，香港稅務(wù)局就會再次發(fā)出郵件，詢問新業(yè)務(wù)的性質(zhì)，即重新申請離岸豁免。

香港公司申請離岸豁免的具體流程和時間

STEP 1: 香港公司做賬審計

香港公司需要先進(jìn)行做賬審計，向稅局提交經(jīng)審計的報表和報告，并提出離岸申請。

STEP 2：香港稅局下發(fā)問詢函

稅局收到離岸豁免的申請后， 會向公司下發(fā)信函，詢問離岸相關(guān)問題和提供證明材料，證明香港公司的業(yè)務(wù)屬于海外業(yè)務(wù)，利潤來自海外。

STEP 3：回復(fù)稅局信函及提供相關(guān)材料

收到稅局問詢函后，需要根據(jù)信函的內(nèi)容進(jìn)行解釋說明以及提供公司詳細(xì)的業(yè)務(wù)運作文件。申請離岸豁免期間，稅局會根據(jù)公司答復(fù)的情況，進(jìn)一步陸續(xù)下發(fā)信函。這時就算進(jìn)入了與稅務(wù)局的反抗辯程序，其中回復(fù)稅局信件是一個關(guān)鍵點，需要專業(yè)有經(jīng)驗的人士來協(xié)助。

STEP 4：等待稅局審批結(jié)果

經(jīng)過一系列的問詢，如果通過評估，那么稅局會給公司下發(fā)豁免同意書。

香港公司申請離岸豁免周期比較長，可能需半年或一年以上，還是要看公司答復(fù)信函和提供材料的時效性，以及補(bǔ)充資料后稅局是否還會有疑問，進(jìn)而繼續(xù)下發(fā)問詢函。

最新消息，2022年7月中國香港特別行政區(qū)政府發(fā)布關(guān)于修訂針對被動收入的離岸收入豁免制度（Foreign Source Income Exemption，以下簡稱“FSIE”）的意見征詢文件，內(nèi)容明確表示，F(xiàn)SIE制度下如果滿足一定條件，那么源自中國香港以外的收入，包括利息、知識產(chǎn)權(quán)收入、股息以及與股份或股權(quán)有關(guān)的資本處置收益（以下簡稱“離岸被動收入”），將被視同為源自中國香港本地的利潤，須繳納利得稅。此法案計劃在2022年10月向立法會提交相關(guān)修正案，以期在2022年年底前獲得通過，并于2023年1月1日起正式實施，目的是解決歐盟就香港不對部分離岸被動收入征稅或會構(gòu)成雙重不征稅的顧慮。

在優(yōu)化離岸收入豁免征稅機(jī)制時，香港政府堅持奉行以下原則以維護(hù)香港的利益：

1. 香港會繼續(xù)依循地域來源原則征稅；
2. 香港會維持簡單、明確和低稅率的稅制，以保持本地營商環(huán)境的競爭力；
3. 香港會盡量減輕企業(yè)的合規(guī)負(fù)擔(dān)。

根據(jù)草案內(nèi)容，香港公司或在香港商業(yè)登記之非香港公司，若不在香港實質(zhì)營運，其源自香港以外的利息、股息、處置股份或股權(quán)權(quán)益的收益（“處置收益”）和知識產(chǎn)權(quán)收入等（即離岸被動收入），可能不再豁免香港利得稅。

一直以來，香港實施地域來源征稅，所謂地域來源原則征稅，主要是指香港稅務(wù)部門對來源于香港以外地方的利潤，免征資本利得稅。這一規(guī)則涉及諸多跨國企業(yè)的離岸收入，按照此前規(guī)定，這些離岸被動收入在香港可以豁免相關(guān)稅收。但在FSIE制度下，只有滿足特定條件，香港以外的離岸被動收入才可以繼續(xù)享受免稅。

非知識產(chǎn)權(quán)類離岸被動收入需滿足經(jīng)濟(jì)實質(zhì)要求

如需要在香港有實質(zhì)經(jīng)濟(jì)活動，比如雇用足夠數(shù)量的員工，有一定數(shù)額的營運開支；或進(jìn)行投資的公司是香港居民或是在香港設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu)的非香港居民，該投資公司持有被投資公司至少5%的股份或股權(quán)，且被投資公司所獲收入中被動收入的占比不超過50%。

知識產(chǎn)權(quán)類離岸收入應(yīng)符合聯(lián)結(jié)度規(guī)則

如果跨國企業(yè)集團(tuán)的成員實體在香港取得知識產(chǎn)權(quán)類離岸被動收入，則需要滿足聯(lián)結(jié)度規(guī)則要求。

根據(jù)修訂的FSIE制度，聯(lián)結(jié)度規(guī)則將用于確定離岸知識產(chǎn)權(quán)收入享受豁免的程度，符合條件的知識產(chǎn)權(quán)收入可根據(jù)聯(lián)結(jié)度比率享受豁免。聯(lián)結(jié)度比率，等于納稅人符合條件的支出除以其開發(fā)知識產(chǎn)權(quán)所發(fā)生的總支出。

具體來說，符合條件的支出僅包括與知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)直接相關(guān)的研發(fā)費用，知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的購置成本不屬于符合條件的支出，不能參與豁免計算。

為避免雙重征稅問題，修訂的FSIE制度計劃引入新的單邊稅收抵免規(guī)定。但是，此項規(guī)定只適用于在香港應(yīng)繳納利得稅的離岸被動收入。根據(jù)稅務(wù)條例免征利得稅的離岸被動收入，無法享受新的單邊稅收抵免待遇。

本次修法僅針對被動收入，并未涉及主動收入如貿(mào)易收入或服務(wù)收入，主動收入仍可依原來法令規(guī)定申請適用離岸所得免稅。

香港公司確實是對源自于香港的收入才征稅。

但你公司收入的源自于內(nèi)地，那就得按照內(nèi)地的稅收法規(guī)及政策繳稅。不過根據(jù)CEPA有些收入是可以獲得優(yōu)惠稅率的。

但就目前我了解的朋友，基本沒有在內(nèi)地交稅的。

據(jù)我了解，香港公司在大陸的收入是可以申請免交稅的。

申請離岸免稅

香港之外的利潤不征收利得稅